保險可以節稅？當心8種「投保特徵」恐被課遺產稅！
2022-11-04
在金融消費評議中心每年公布的壽險業遭到申訴或評議項目中，關於非理賠類，向來以「業務招攬爭議」最多；這些客訴的內容中，又以保險業務員在銷售過程中未清楚說明保單內容，或者不當勸誘客戶以貸款方式購買保險商品，或者以保單可以節稅等說法勸誘客戶買保險等，都是屬於較常見的招攬爭議事件。
保戶在打算聽信良莠不齊的業務員「保險可以節稅」的說法時，是需要有些基本認知的。財政部國稅局已經明白揭露有八項會遭補稅的地雷行為「超母湯」，讀者們不要輕易踩到，更不可不知！
八種可能會被課徵遺產稅的投保特徵
由於實在太多保戶誤以為買了保單，就可以萬無一失、堂而皇之的不用繳稅，造成徵納雙方的困擾，於是國稅局就以「實質課稅原則」，羅列出以下八種可能會被課徵遺產稅的投保特徵，供民眾參考：
❶躉繳投保，就是一次繳清保費。❷高齡投保，例如超過70歲，仍積極地購買壽險。
❸帶病投保甚或重病投保。
❹短期投保，特別是在死前三年內所投保的保單，都很容易被認定是為了規避遺產稅而投保。
❺密集投保，特別是在兩、三年內就累積投保兩張以上的保單。
❻鉅額投保，例如保額在1200萬元以上，通常就會被認為是鉅額保單。
❼舉債投保，國稅局發現之後，就會去追查保費來源，若來自於銀行貸款或是他人借貸等，就很可能是為規避稅負所為之投保。
❽保險給付的金額，竟相當於已繳保險費加計利息金額。
特別是繳交保費的合計數竟然超過保額時，國稅局會認為此保單恐違反保險保障的精神。
但是理賠的保險金是否須要課徵遺產稅，國稅局的審查原則是採取綜合認定，會參酌保戶的投保動機、保單性質、經濟狀況還有繳費時程等，並不是符合以上八項特徵，就一定會被認定違反保險保障精神、有逃漏稅之嫌。