被繼承人死亡後獲配股利 要報遺產稅？
2024-03-29
台股多頭走了一段時間之後，緊接著5月報稅季也即將到來，報稅相關議題也成民眾焦點，其中遺產稅最受重視，台北國稅局接獲接獲民眾來電詢問，被繼承人死亡日後獲配上市、上櫃或興櫃公司股利，應列入遺產申報嗎？
台北國稅局表示，被繼承人所遺上市、上櫃或興櫃公司股票，若該股票發行公司之除權（息）交易日在死亡日之前，被繼承人已取得領取股利之權利則應申報遺產稅；反之，除權（息）交易日在被繼承人死亡日之後，則所配發之股利為繼承人之所得，應課徵繼承人的所得稅，非遺產範圍。
台北國稅局舉例，甲君於112年9月20日死亡，遺有季配息之A上市公司股票，112年度該股票第三季之除息交易日為112年9月14日、第四季之除息交易日為112年12月14日，A公司分別於112年10月12日、113年1月11日配發現金股利。甲君死亡時，A公司股票第三季已除息，甲君取得配息之權利，故其於112年10月12日獲配之現金股利，應計入遺產總額申報；而A公司於112年12月14日除息時甲君已死亡，則113年1月11日配發之現金股利即屬繼承人之所得，應由繼承人申報綜合所得稅。
該局提醒，被繼承人死亡時若遺有上市、上櫃或興櫃公司股票，除股票本身應申報遺產稅外，並需注意是否有應申報之股利。