億元境外保單未申報遺產稅 補稅加罰鍰逾3,000萬元
2024-09-18
透過境外保單規避遺產稅，竟被補加罰逾3千萬元稅金。中區甲君生前透過保險規劃財產，繼承人主張於被繼承人死亡後取得的人壽保險金，均屬被繼承人簽訂投保契約即約定於死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額，依法不計入遺產總額。
結果，國稅局查核發現，有部分保單是甲君生前投保外國保險公司的人壽保險商品，於死亡時尚未解約；又經函請金管會查復，該外國保險公司發行的保險商品，非依我國保險法等相關法令核准或備查者；另亦向該外國保險公司查證，該等保單屬有效保單且尚未申請理賠，爰經該局核認應計入甲君遺產總額，核算保單價值計新台幣1億餘元，補徵遺產稅2,000萬餘元並處罰鍰1,600萬餘元。
財政部中區國稅局表示，被繼承人生前投保未經金管會核准的外國保險公司人壽保險（境外保單），就算已指定受益人，仍應計入遺產總額，課徵遺產稅。
國稅局也提醒，繼承人應檢視被繼承人生前是否有投保未經金管會核准的境外保單，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅捐者，可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息，免予處罰。